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关于印发南京市内部审计和内管干部经济责任审计两个业务操作规程的通知
2015-04-11
南京市内部审计业务操作规程（试行）为加强全市内部审计业务工作，提高内部审计工作质量，实现内部审计工作标准化和规范化，更好地发挥内部审计的作用，现根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《江苏省内部审计工作规定》，结合本市的实际情况，制定本规范。 第一部分 内部审计业务工作程序一、内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划; 内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。二、在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。三、审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，关注信息系统对业务活动、内部控制和风险管理的影响。四、关注被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中的舞弊风险，对舞弊行为进行检查、取证。五、在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的审计结论。六、在实施必要的审计程序后，及时出具审计报告。七、对审计结果进行后续审计。八、将审计资料按审计项目进行归档，如果后续审计时间跨度较长，则在出具审计报告后进行归档。第二部分 审计操作具体
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